SISTEMA DE DETRACCIONES
ASPECTOS GENERALES DEL SPOT
Definición y finalidad del SPOT. //SPOT en adelantos y pagos parciales
Definición del monto de la operación; vinculación al artículo 14° de la LIGV. ¿También a operaciones no gravadas con el IGV?
Detracciones en la venta de inmuebles (plazos, sujeto obligado)
Detracciones en el traslado de bienes.// Detracciones en contratos de construcción
Detracciones sobre operaciones NO gravadas con el IGV
Aplicación del SPOT a los demás servicios
PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
Corrección de errores en las constancias de depósitos de detracciones
Corrección de depósitos en cuenta corriente distinta a la del proveedor
Restitución de depósitos indebidos o en exceso
EFECTOS TRIBUTARIOS
Incidencia en el IGV (crédito fiscal).// Registro de operaciones sujetas al sistema
Operaciones en moneda extranjera
ÚLTIMAS MODIFICACIONES
Ingreso como recaudación.// Causales y procedimiento de ingreso como recaudación
Excepciones al ingreso como recaudación
Destino de los montos ingresados. // Extorno de los montos ingresados
Modificación de las causales. // Modificación del Régimen de Gradualidad
Incorporación de nuevos bienes
EXCLUSIONES Y REBAJAS DE TASAS EN EL SISTEMA DE DETRACCIÓN
Exclusión de los bienes anexo 01.// modificación de porcentaje de los bienes anexo 02
Modificación de los porcentajes de los servicios anexo 03
Modificación al procedimiento para solicitar la libre disposición de los montos depositados.// derogación de detracción a los espectáculos públicos
SISTEMA DE RETENCIONES
ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES
Definición y finalidad.// Ámbito de aplicación
Agentes de Retención.// Comprobantes de pago sujetos a Retenciones
Aplicación del Sistema de Retenciones.// Operaciones Excluidas.// Oportunidad de la Retención.// Comprobante de Retención
PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
Aplicación de Retención. // Devolución de las Retenciones
Cuentas y control.// Casos prácticos
Informes de Sunat.// Declaración y pago del Agente de Retención
ÚLTIMAS MODIFICACIONES
Reducción de la tasa del 6% al 3%.// Cuando se aplica.// Casos prácticos
SISTEMA DE PERCEPCIONES IGV
ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE PERCEPCIONES IGV
Ámbito de aplicación.// Agentes de Percepción
Sujetos del Régimen de Percepciones aplicable a la venta interna
Comprobantes de pago sujeto a Percepciones.// Aplicación del Sistema de Percepciones
Operaciones Excluidas. // Oportunidad de la Percepción.// Comprobante de Percepción
PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
Aplicación de Retención.// Devolución de las Retenciones
Cuentas y control.// Casos prácticos.// Informes de Sunat
Declaración y pago del Agente de Percepción
ÚLTIMAS MODIFICACIONES
Cuando se considera consumidor final.// Condiciones.// Casos prácticos